Не был полностью удержан НДФЛ: как быть со страховыми взносами?
Добрый день!
Согласно нормативным актам в организации зарплата выплачивается в последний день месяца.
У одного сотрудника отпуск с 04 по 17 февраля.
Этому сотруднику предоставляется налоговый вычет на двух детей (364 рубля).
В связи с этим 31 января ему в 1С Зарплата версии 3.1.8.216 начислена зарплата и затем отпуск. Оба документа относились к январю, но по какой-то ошибке программа предоставила за январь налоговый вычет на детей два раза: сперва на зарплату и затем на отпускные.
Соответственно на карточку работнику была перечислена зарплата, из которой был удержан НДФЛ не полностью.
Также 31 января были перечислены страховые взносы и неполный НДФЛ.
Плюс после начисления отпуска не выполнили перезаполнение зарплаты в 1С, т.о. на отпускные не начислены и не уплачены страховые взносы.
Мысли как жить дальше:
1. Т.к. срок уплаты страховых взносов еще не прошел, начислить взносы с отпускных и перечислить их сегодня отдельными платежками.
2. При начислении зарплаты 28 февраля удержать также часть НДФЛ, который не удержали в январе. Т.е. из февральской зарплаты будет дополнительно минус 364 рубля.
3. 28 февраля перечислить в бюджет НДФЛ за февраль + НДФЛ 364 рубля за январь. Есть сомнения, наверное надо разбить на две платежки, для одной будет МС.02.2019, а для второй МС.01.2019?
4. 28 февраля рассчитать пени за задержку НДФЛ с 31 января по 28 февраля и перечислить их. Пени составят 364 руб. х 7.75% х 1/300 х 28 дн. = 2,63р.
Сталкиваюсь с такой ситуацией впервые. Буду благодарен за Ваши мысли и помощь, может где-то ошибся или есть более правильный вариант?
Согласно нормативным актам в организации зарплата выплачивается в последний день месяца.
У одного сотрудника отпуск с 04 по 17 февраля.
Этому сотруднику предоставляется налоговый вычет на двух детей (364 рубля).
В связи с этим 31 января ему в 1С Зарплата версии 3.1.8.216 начислена зарплата и затем отпуск. Оба документа относились к январю, но по какой-то ошибке программа предоставила за январь налоговый вычет на детей два раза: сперва на зарплату и затем на отпускные.
Соответственно на карточку работнику была перечислена зарплата, из которой был удержан НДФЛ не полностью.
Также 31 января были перечислены страховые взносы и неполный НДФЛ.
Плюс после начисления отпуска не выполнили перезаполнение зарплаты в 1С, т.о. на отпускные не начислены и не уплачены страховые взносы.
Мысли как жить дальше:
1. Т.к. срок уплаты страховых взносов еще не прошел, начислить взносы с отпускных и перечислить их сегодня отдельными платежками.
2. При начислении зарплаты 28 февраля удержать также часть НДФЛ, который не удержали в январе. Т.е. из февральской зарплаты будет дополнительно минус 364 рубля.
3. 28 февраля перечислить в бюджет НДФЛ за февраль + НДФЛ 364 рубля за январь. Есть сомнения, наверное надо разбить на две платежки, для одной будет МС.02.2019, а для второй МС.01.2019?
4. 28 февраля рассчитать пени за задержку НДФЛ с 31 января по 28 февраля и перечислить их. Пени составят 364 руб. х 7.75% х 1/300 х 28 дн. = 2,63р.
Сталкиваюсь с такой ситуацией впервые. Буду благодарен за Ваши мысли и помощь, может где-то ошибся или есть более правильный вариант?
Comments
-
Дмитрий Громов, добрый день.
почитайте
Как исправить ошибку, если не был вовремя удержан НДФЛ с материальной выгоды?
При выплате работнику зарплаты за февраль и март не был удержан НДФЛ: можно ли удержать налог с зарплаты за апрель?Цитата: Мысли как жить дальше:1. Т.к. срок уплаты страховых взносов еще не прошел, начислить взносы с отпускных и перечислить их сегодня отдельными платежками.2. При начислении зарплаты 28 февраля удержать также часть НДФЛ, который не удержали в январе. Т.е. из февральской зарплаты будет дополнительно минус 364 рубля.3. 28 февраля перечислить в бюджет НДФЛ за февраль + НДФЛ 364 рубля за январь. Есть сомнения, наверное надо разбить на две платежки, для одной будет МС.02.2019, а для второй МС.01.2019?4. 28 февраля рассчитать пени за задержку НДФЛ с 31 января по 28 февраля и перечислить их. Пени составят 364 руб. х 7.75% х 1/300 х 28 дн. = 2,63р.1. согласна
2, 3. есть еще один вариант, оформляете добровольный возврат работником в кассу неудержанного налога, и отправляете его в бюджет.
4. пени + штраф 20 % ( ст123 НК РФ ) -
Добрый день.Цитата: 2, 3. есть еще один вариант, оформляете добровольный возврат работником в кассу неудержанного налога, и отправляете его в бюджет.Категорически не стоит. От штрафа за несвоевременное удержание НДФЛ не избавит, а дополнительных трудностей добавит. НК не предусмотрен "возврат" налога налоговому агенту. Корректно эту операцию в учёте и отчётности не отразить никак.Цитата: 4. пени + штраф 20 % ( ст123 НК РФ )Нет, только штраф. Обязательство по уплате НДФЛ в бюджет у налогового агента возникает только после фактического удержания налога.Цитата: 28 февраля рассчитать пени за задержку НДФЛ с 31 января по 28 февраля и перечислить их. Пени составят 364 руб. х 7.75% х 1/300 х 28 дн. = 2,63р.При фактическом удержании НДФЛ 28 февраля срок уплаты его в бюджет - не позднее 01.03.2019. За что пени?Цитата: Поскольку в соответствии с пунктом 9 статьи 226 Кодекса уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается, в силу статей 8, 45 и пункта 1 статьи 46 Кодекса у налогового органа отсутствуют правовые основания для взыскания с налогового агента за счет его средств не удержанного с физических лиц НДФЛ, а следовательно,отсутствуют и основания для взыскания пениза несвоевременную уплату налога.Цитата: С учетом установленных по данному конкретному делу обстоятельств, принимая во внимание положения статей 8, 45 и пункта 1 статьи 46, пункта 9 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации о невозможности уплаты НДФЛ за счет средств налоговых агентов, вывод судов оботсутствииу инспекцииоснований для взыскания пеней за несвоевременную уплатуне исчисленного ине удержанного налогаза счет средств налогового агента является правильным, соответствует позиции, изложенной в письме Министерства Финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы № ЕД-4-2/13600 от 04.08.2015.Цитата: 2. При начислении зарплаты 28 февраля удержать также часть НДФЛ, который не удержали в январе. Т.е. из февральской зарплаты будет дополнительно минус 364 рубля.При начислении зарплаты за февраль сумма налога, подлежащего удержанию, будет рассчитана автоматически - с учётом ранее удержанного налога. Просто проследите за этим моментом.
-
Здравствуйте.
Спасибо за ответы!
Штраф можно сразу самим платить или лучше дождаться письма от налоговой? -
Цитата: Штраф можно сразу самим платить или лучше дождаться письма от налоговой?Самим платить не стоит. Выгоды от этого никакой. Кроме того, всегда есть надежда - вдруг не заметят. 😀
