Как отразить перенаем лизинга в бухучете ООО на УСН (доходы)?

Доброе утро! Очень нужна помощь.
У нас ООО на УСН "Доходы". Был автомобиль в лизинге, но спустя год в связи с финансовыми трудностями передали автомобиль по договору перенайма на другую фирму. Разобралась со всеми проводками и цену уступаемых прав выставили новому лизингополучателю.
У меня получились следующие проводки:
Д 08.Л К 76.Л – отражена задолженность перед лизингодателем, в т.ч НДС
Д 01.Л К 08.Л – приняли к учету
Д 76.ЛП К 51 – сумма выплаченных лизинговых платежей за время пользования
Д 76.Л К 76.ЛП – уменьшена задолженность перед лизингополучателем по договору лизинга
Д 44 К 02.Л – амортизация за время пользования

При перенайме
Д 76.Л К 91.01 - сумма оставшихся лизинговых платежей в сумме 271 244,60руб.
Д 02.Л К 01.Л – списана сумма амортизации в сумме 258 419,85руб
Д 91.2 К 01.Л – списана остаточная стоимость имущества 477 082,95 руб.
Д 76 К 91.01 - цена уступаемых прав 160 000 руб.
Как я понимаю, цена уступаемых прав является доходом, при поступлении денег на расчетный счет - начислим налог 6%. В Отчете о финансовых результатах будет внереализационным доходом в момент перенайма. А Цена уступаемых прав при этом не облагается налогом.
Но у меня получается, что в бух учете у меня на убыток ложится в сумме 205 838,35 руб. -это (477 082,95-271 244,60) и падает на 84 счет на убыток, правильно ли это. Не понимаю, как убрать ее с 84 счета и соответственно из Отчета о финансовых результатах. Подскажите, где делаю неверно. Заранее спасибо!

Category: Лизинг

Comments

Цитата: Доброе утро! Очень нужна помощь.У нас ООО на УСН "Доходы". Был автомобиль в лизинге, но спустя год в связи с финансовыми трудностями передали автомобиль по договору перенайма на другую фирму. Разобралась со всеми проводками и цену уступаемых прав выставили новому лизингополучателю.У меня получились следующие проводки:Д 08.Л К 76.Л – отражена задолженность перед лизингодателем, в т.ч НДСД 01.Л К 08.Л – приняли к учетуД 76.ЛП К 51 – сумма выплаченных лизинговых платежей за время пользованияД 76.Л К 76.ЛП – уменьшена задолженность перед лизингополучателем по договору лизингаД 44 К 02.Л – амортизация за время пользованияПри перенаймеД 76.Л К 91.01 - сумма оставшихся лизинговых платежей в сумме 271 244,60руб.Д 02.Л К 01.Л – списана сумма амортизации в сумме 258 419,85рубД 91.2 К 01.Л – списана остаточная стоимость имущества 477 082,95 руб.Д 76 К 91.01 - цена уступаемых прав 160 000 руб.Как я понимаю, цена уступаемых прав является доходом, при поступлении денег на расчетный счет - начислим налог 6%. В Отчете о финансовых результатах будет внереализационным доходом в момент перенайма. А Цена уступаемых прав при этом не облагается налогом.Но у меня получается, что в бух учете у меня на убыток ложится в сумме 205 838,35 руб. -это (477 082,95-271 244,60) и падает на 84 счет на убыток, правильно ли это. Не понимаю, как убрать ее с 84 счета и соответственно из Отчета о финансовых результатах. Подскажите, где делаю неверно. Заранее спасибо!
Добрый день!

Для целей УСН доходом будет, действительно, плата за перенайм в размере 160 000 руб. (п. 1 ст. 346.15, ст. 249 НК РФ).

Что касается бухучета, то у Вас верные проводки:
- формируются прочие доходы (К 91.1) в виде платы за перенайм (160 000 руб.), а также списанного сальдо расчетов с лизингодателем (271 244,60 руб.);
- остаточная стоимость предмета лизинга (477 082,95 руб.) формирует прочий расход (Д 91.2).

Таким образом, бухгалтерский убыток от перенайма составляет 45 838,35 руб. = 477 082,95 руб. - (160 000 руб. + 271 244,60 руб.).
Спасибо, а то сомневалась.

Как отразить перенаем лизинга в бухучете ООО на УСН (доходы)?

Comments

Explore More